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PREMIÈRE PARTIE (93 points)
DOSSIER 1 - La gestion de la trésorerie
A – L'analyse de la situation actuelle de trésorerie
1. À l'aide de l'annexe 3, indiquer le montant total des ventes HT pour la période considérée.
2. Préciser à quoi correspond la trésorerie initiale de janvier 2016.
3. À partir de l'annexe 3 retrouver, par le calcul, la proportion des ventes de janvier 2016 qui sont réglées au cours du même mois.
4. Décrire l'évolution de la situation de trésorerie au cours des premiers mois de 2016.
5. Citer et analyser les principales raisons pouvant expliquer cette situation.
6. Proposer deux solutions permettant d'améliorer la situation de la trésorerie pour la période considérée.
B – L'analyse des scénarios de budgets de trésorerie
7. Compléter la partie de l'annexe A (à rendre avec la copie) correspondant à la simulation 2.
8. Comparer les résultats obtenus à partir de ces deux simulations.
9. L'entreprise Jélac décide de retenir la simulation 2. Justifier ce choix.
DOSSIER 2 – Le suivi des créances
1. Montrer, pour les clients Roméro et Fabert, la cohérence entre la balance âgée et le tableau des créances douteuses.
2. Justifier l'écriture enregistrée par le comptable au 31 décembre 2015 (annexe 6).
3. Proposer une amélioration du plan des comptes de l'entreprise afin d'améliorer le suivi client.
4. Préciser la procédure de relance qu'aurait pu déclencher le comptable à l'encontre du client Roméro, dès lors qu'il a eu connaissance de son retard de paiement.
5. Justifier les montants de la colonne des « ajustements » au 31 décembre 2015 (annexe 5).
6. Préciser le principe comptable sur lequel repose l'enregistrement des écritures concernant les dépréciations des créances clients. Justifier la réponse.
7. Enregistrer les écritures qui découlent du tableau des créances douteuses.
DOSSIER 3 – La profitabilité des projets
A – La profitabilité de la nouvelle activité
1. Retrouver par le calcul le montant du chiffre d'affaires de l'annexe 8.
2. Citer des exemples concrets de charges variables et de charges fixes (deux exemples par type de charge) que va devoir supporter la société Jélac.
3. Combien de maisons l'entreprise doit-elle construire et vendre pour pouvoir dégager du profit ?
4. Déterminer le chiffre d'affaires minimum que doit réaliser la société Jélac afin de répondre au critère de sécurité de 25 %, retenu par les entreprises de son secteur d'activité.
5. Indiquer, en justifiant la réponse, si la société Jélac a intérêt à mener à bien son projet.
B – Extension de la nouvelle activité
6. Présenter le compte de résultat par variabilité du projet global.
7. Déterminer si l'acceptation de la nouvelle commande permet d'améliorer la profitabilité et de respecter les critères de risque adoptés par les entreprises du secteur d'activité.
8. Conclure sur l'opportunité pour la société Jélac d'adopter ce projet global.
DEUXIÈME PARTIE (27 points)
Peut-on affirmer que toutes les entreprises sont sur un même pied d'égalité en ce qui concerne la gestion de la trésorerie ?
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