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PREMIÈRE PARTIE (91 points)
DOSSIER 1 – Processus de suivi des comptes clients
1. La facture V258, présente un montant de TVA de 1 400 €, préciser le rôle de l’entreprise SA PRÊVAL dans le mécanisme de la TVA.
2. Enregistrer dans le journal unique de la SA PRÉVAL la facture V258.
3. Préciser l’incidence de l’écriture précédente sur le bilan, le résultat et la trésorerie de l’entreprise.
4. Le 20 novembre 2014, le client « Cycles Alpins » retourne une roue endommagée. Enregistrer l’avoir A258 relatif à ce retour. Présenter les calculs nécessaires.
5. Compléter le compte client « Cycles Alpins » (Annexe A à rendre avec la copie) et procéder à son lettrage. Que constatez-vous ?
6. Le nouveau processus de gestion des commandes imaginé par Madame Maroger est présenté en annexe 3, compléter le schéma de ce processus sur l’annexe B (à rendre avec la copie).
7. Ce nouveau processus permet-il de remédier au problème des retards de paiement remarqué par Madame Maroger ? Justifier la réponse.
DOSSIER 2 – Amélioration de la qualité
1. Pourquoi les frais d’installation et de livraison n’apparaissent-ils pas distinctement dans l’écriture ?
2. Calculer et enregistrer la dotation aux amortissements de la nouvelle machine au 31 décembre 2014.
3. Expliquer en quoi l’amortissement des immobilisations permet à la SA PREVAL de présenter des comptes reflétant une image fidèle de la réalité économique.
4. A partir de l’annexe 6, enregistrer la mise à disposition des fonds de l’emprunt à la date du 1er décembre 2014.
5. Justifier pour l’année 2015 les montants de l’annuité et du capital restant en fin de période.
6. Quel sera le coût total de cet emprunt pour l’entreprise ?
7. Quel autre mode de financement la SA PRÉVAL aurait-elle pu choisir pour financer cet investissement ? Présenter un avantage et un inconvénient de cet autre mode de financement.
DOSSIER 3 – Les perspectives d'avenir
A – Analyse du bilan fonctionnel
1. Calculer le fonds de roulement net global, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie nette de 2013 et 2014.
2. Contrôler par un autre calcul les montants de la trésorerie nette obtenus à la question précédente pour 2013 et 2014.
3. Commentez l’évolution de la situation financière entre 2013 et 2014.
4. Formuler des recommandations aux dirigeants pour une amélioration de la structure financière.
5. Les dirigeants souhaiteraient financer la réorganisation de la production par emprunt. Préciser quel serait alors l’impact d’une telle décision sur l’équilibre financier de l’entreprise ?
B – Analyse de la rentabilité
1. Calculez les rentabilités économique et financière pour 2014.
2. Les dirigeants affirment que, contrairement à 2013, le financement par emprunt réalisé en 2014 a été favorable à la rentabilité financière de l’entreprise. Justifier cette affirmation.
3. Préciser les parties prenantes de la SA PRÉVAL concernées par la décision d’emprunter et pour chacune d’elle les critères auxquels elles seront attentives ?
DEUXIÈME PARTIE (29 points)
L’investissement et son financement sont-ils toujours garants de l’amélioration de la performance ?
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