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BAC STMG - Gestion et Finance- Second groupe 2015 - Sujet 08

 
Contexte et questions (sujet complet avec les annexes en téléchargement)
 

La société DécoBull est grossiste en meubles de salle de bain. Ses clients sont essentiellement des artisans de la région. Ces derniers viennent avec des particuliers visiter la salle d'exposition qui met en valeur les produits et favorise l'acte d'achat.

Première partie (16 points)

Pour vendre davantage, le gérant souhaite agrandir et moderniser sa salle d'exposition. Il vous demande d'établir une situation de trésorerie pour le premier trimestre 2015 afin de vérifier si l'opération est envisageable.

1. Quel est le rôle de la TVA ? Au final, par qui est-elle supportée ?
2. A l'aide des annexes 1 et 2, justifier les montants figurant dans le budget des encaissements (annexe A)

  • Ligne << Créances clients >> : montant janvier : 2 1 400 €.
  • Ligne << Ventes de janvier >> : montant janvier : 30 708 €, montant février : 20 472 €.
3. Comment calcule-t-on la TVA à décaisser d'une période (le mois) ?
4. Expliquer le crédit de TVA qui apparaît dans le budget de TVA pour le mois de janvier 201 5 (annexe A).
5. Comment est calculée la trésorerie finale ?
6. À partir de l'annexe 1, calculer le montant de la trésorerie initiale au 1 er janvier 2015.
7. Compléter le budget de trésorerie (Annexe A) et commenter les résultats obtenus.
L'entreprise réalise un investissement fin mars 2015 plus modeste que prévu et négocie auprès du fournisseur de meilleures conditions de paiement (annexe 3).

8. Calculer le coût d'acquisition des agencements et enregistrer au journal la facture n ° 459.
9. Quelle est l'incidence de cette écriture sur les documents de synthèse (bilan et compte de résultat) ?

Deuxième partie (4 points)

A partir des travaux effectués et de vos connaissances, traiter la question suivante :

10. Quelles sont tes différentes solutions pour équilibrer la trésorerie de l'entreprise ?